Vergi Hukukuyla İlgili Sınavlara Hazırlık Sorular

[Av. Ahmet Delikanlı]

1-Dar mükellefiyete tabi bir kurumun hangi kazanç iratlarında vergi kesintisi yapılmaz?


Ticari Kazanç

   2-Kurumlar vergisi taksitleri hangi aylarda ödenir?


Nisan, Temmuz, Kasım

   3-Anonim şirketin bağımsız muhasebesi olan hangi işyeri ayrı kurumlar vergisi beyannamesi verilir?


Ayrı beyanname verilmez

   4-Özel hesap dönemi 1 Şubat –31 Ocak olan limitet şirket yıllık beyannamesini hangi ayda verir?


Mayıs
   Çünkü hesap döneminin kapandığı tarihi izleyen 4.ayda beyanname verilir.

   5-Özel hesap dönemi 1 Mayısta başlayan kurumlar, kurumlar vergisi beyannamesini her yıl hangi ay içinde verecektir?


Ağustos (1 mayısta başlayan kurumun hesap dönemi 30 Nisanda kapanır, izleyen dördüncü ayda beyanname verilir?


   6-Kurumlar vergisi beyannamesine eklenecek belgeler?


Kurumun ortaklık sözleşmesi
Kurumun karar defteri
Kurumun sahip olduğu gayrimenkullerin tapu sicil kayıtları
Kurumun bir önceki yıl verdiği beyannamenin örneği

   7-Dar mükellefiyete tabi bir kurumun hangi  kazanç ve iratlarda vergi kesintisi yapılmaz?


Zira Kazanç
   
                 8-Kurumlar vergisi kaç taksitle ödenir?


3

   9-Hesap dönemi 1 Ağustos-31 Temmuz olan bir şirketin yıllık kurumlar vergisi beyannamesi hangi ay içinde verilir?


Kasım

   10-Dar mükellefiyete tabi kurumların kazançlarının hangisinde kurumlar vergisi kesintisi yapılır?

Telif kazancı
Faiz Geliri
Ücret Geliri
Gayrimenkul Sermaye İradı

   11-Kurumlar vergisinden Muaf Olanlar?


Kızılay
Milli piyango İdaresi
Askeri Fabrikalar
Verem Hastaneleri




   12-Y Anonim Şirketi 1997 yılında kalkınmada öncelikli yörede yatırım indirimi şartlarına uygun olarak 200.000.000 liralık yatırım yapmıştır. Y Anonim şirketinin 1998 yılı kazancı 150.000.000 liradır. Yatırım indirimi oranı %60 olduğuna göre bu şirketin 1998 yılında vergiye tabi kazancı kaç liradır?


30,000,000

   13-Kurumlar Vergisine Tabii olanlar?


Anonim Şirketler
Kooperatifler
Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
Limitet şirketler

   14-Kurumlar vergisi mükelleflerinden hangisi yatırım indiriminden yararlanamaz?


İktisadi Kamu Kuruluşları

   15-Kurumlar Vergisi Kanununa göre, örtülü kazanç dağıtımı olanlara örnek?

Şirket ortaklarının birini, şirketin avukatı olan eşine aşırı ücret ödemesi
Şirket ortaklarından alınan borç para karşılığında emsallerinden yüksek oranda faiz ödenmesi
Şirket ortaklarının gayrimenkulleri için emsallerinden yüksek kira ödemesi
Şirket ortaklarına emsallerinden yüksek ücret ödenmesi

   16-üretim yeri Mersinde en büyük satış mağazası ise Kayserice olan bir anonim şirketin kanuni ve iş merkezi istanbuldadır.
Adamada bir şubesi bulunan bu şirketin kurumlar vergisi beyannamesi hangi vergi dairesine verilecektir?

Anonim şirketin kanuni ve iş merkezinin  istanbulda bağlı olduğu vergi dairesine verilecektir.

   1993 yılında zarar eden bir şirket bu zararını en son hangi yılın kazancından indirebilir


1998

   17-Kurumların tasfiye veya birleşme durumlarında tasfiye veya birleşme karı üzerinden tarh olunan vergiler ne zaman vergi dairesine ödenir?


Tasfiye veya birleşme beyannamesini verme süresi içinde


   18-Tam mükellefler Kurumlar Vergisi beyannamesini hangi vergi dairesine verirler?


Kurumun kanuni veya iş merkezinin bulunduğu yerdeki vergi dairesine

   19-Bir anonim şirket, işletme ile ilgili olmak üzere vergi ve cezalardan hangisini, kazancının tespiti sırasında gider olarak indirebilir?


Belediye Vergileri

   20-Kurumlar vergisi kanununa göre devir halinde beyanname, devir tarihinden itibaren hangi süre içinde verilir?


15 gün

   21-Örtülü sermaye kavramının unsurları?


Borçlanmanın kurumun devamlı ve sıkı bir iktisadi ilişki içinde olduğu gerçek veya tüzel kişilerden yapılması
Borçlanmanın kurumun dolaysız şirket ilişkisi bulunan gerçek veya tüzel kişilerden yapılması
Borçla özsermaye arasındaki oranın emsal kurumlarınkine göre açık bir fazlalık göstermesi
Borçlanmanın kurumda devamlı olarak kullanılması

   22-Tam mükellef bir anonim şirketin 1990 yılı safi kurum kazancı 200.000.000 liradır. Şirketin 1989 yılından devreden 50.000.000 lira zararı 1990 yılında yararlanacağı 100.000.000 liralık yatırım indirimi söz konusudur.
Bu şirketin ödeyeceği kurumlar vergisi kaç liradır?


15.000.000

   23-B limitet şirketi 1989 yılında Anadolu Üniversitesine 2.000.000 lira bağışta bulunmuştur. 1989 yılın safi kazancı 60.000.000 lira olan bu şirket üniversiteye yaptığı bağış için kazancından kaç lira indirebilir?


2,000,000
Safi kazancın %5 i aşmayan kısmı indirilebilir. Safi kazanç 60,000,000x00,5=3,000,000 Bumiktar geçmediği için 2.000.000 kazançtan indirilebilir.

   24-Bir istihkak kooperatifinin iş hacmi yıllık 200.000.000 TL olup 25.000. 000.TL kar elde etmiştir. İş hacmi 1/5 ortaklar dışında  geriye kalan ortaklarla işlem görmüştür.
Kurumlar vergisi matrahı ne kadardır?


Ortaklar dışına isabet eden kar payı vergilendirilir. Ortaklara düşen Pay ise risturn sayılarak vergiden istisnadır.
   200.000 TL lik iş hacminde 25.000.000 kazanmışsa
   4.000.000 Tllik ortak başına X ne kadar kar payı düşer?
   Bu orantı yoluyla =40,000,0000x25,000,000/200,000,000=5,000,000

   25-1989 yılı safi kazancı 100.000.000 lira olan X Anonim Şirketi %5 yedek akçe ayırmıştır. Şirketin 1988 yılından devreden 20.000.000 liralık zararı vardır. Şirketin 1989 yılı vergiye tabi kazancı kaç liradır?
Safi kazanç: 100,000,000
Geçmiş yılın zararı   :20,000,000
100,000,000-20,000,000=80,000,000
Yedek akça vergi matrahından indirilmez



   26-Bir yabancı hava ulaştırma kurumu Türkiye’deki faaliyetlerinden 1989 yılında 100.000.000 lira hasılat elde etmiştir.
Bu yabancı kurumun 1989 yılı safi kurum kazancı kaç liradır?


Türk iyede elde edilen hasılatların
      Hava ulaştırmada %5
      Deniz Ulaştırmada %15
      Kara Ulaştırmada %12
Hava ulaştırma =100,000,000x5=5,000,000

   27-özel hesap dönemi 1 Temmuz 1989-30 Haziran 1990 olan bir kurum, kurumlar vergisi beyannamesini ne zaman verir?


1990 yılı Ekim ayında
Dönemin bittiği aydan itibaren 4.üncü aydır



   28-İki komanditer, bir komandit ortağı bulunan X Eshamlı Komandit Şirketi 1989 yılında 10.000.000 lira safi kazanç elde etmiştir. Komandite ortağın payı %60, komanditer ortakların payı ise %40 dır
Şirketin 1989 yılında ödeyeceği kurumlar vergisi kaç liradır?

12,000,000

   29-Birleşmenin doğurduğu sonuçlar?


Doğan kurumun yeni bir tüzel kişilik kazanması
Birleşen kurum veya kurumların infisah etmiş sayılması
Birleşen kurumu veya kurumlara tasfiye hükümlerinin uygulanması
Birleşme karının vergi matrahı olması

[Av. Ahmet Delikanlı]

30-Taşıt alım vergisine tabi olanlara örnek?


Mülkiyeti muhafaza kaydıyla taşıt iktisabı

   31-5.2.1994 tarihinde trafiğe kaydedilen ve 25.2.1994 tarihinde kaydı silinen otomobil için kaç aylık motorlu taşıtlar vergisi ödenir?


6


   32-Motorlu taşıtlar vergisine tabi olanlar?

Yat
Motosiklet
Helikopter
Panel

   33-Taşıt alım vergisi mükellefi olanlar?


Taşıt iktisap eden
Taşıtı ithal eden
Taşıtın tasarruf hakkını alan gerçek kişi
Taşıtın tasarruf hakkını alan tüzel kişi  


   34-Veraset ve intikal vergisinden istisna olanlar?


Sosyal sigortalar Kurumu tarafından bağlanan emekli, dul ve yetik aylıkları
Bakanlar Kurulunca vergi muafiyeti tanınan vakıflara tahsis olunan mallar
75,000 TL lif sadaka
500,000,000 TL lif hibe

   35-Veraset ve intikal vergisinde, ölüm yabancı bir ülkede meydana gelmiş ve mükellefler ölenin bulunduğu ülkeden başka bir yabancı ülkede ise veraset ve intikal vergisi beyannamesi en geç kaç ay içinde verilmelidir?


8

   36-Bağış yoluyla intikallerde değerleme günü hangisidir?


Malların iktisap ettiği gün


   37-Miras nedeniyle doğan veraset ve intikal vergisinin ödeme süresi ve taksit dönemleri nedir?


3 yıl, Mayıs ve Kasım


   38-Vefat eden An’ın tek mirasçısı olan eşine giderler çıkarıldıktan sonra 30 milyar TL lik miras kalmıştır.
İstisna haddi 10.320.000.000 TL olduğuna  göre eşin veraset ve intikal vergisi matrahı kaç TL dır?


30,000,000,000-10,320,000=19,680,000,000

   39-Veraset ve intikal vergisinin konusuna girenler?


Yabancı bir kişinin Türk iyede bulunan mallarının Türk tabiiyetindeki bir kişiye intikali
Türk tabiiyetindeki bir kişinin Türkiye dışındaki malların Türk tabiiyetindeki bir  kişiye intikali

Türk tabiiyetindeki bir kişinin Türkiye dışındaki mallarının Türk iyede ikametgahı olan bir yabancıya intikali
Türk tabiiyetindeki bir kişinin Türkiye’deki mallarının bir yabancıya intikali

   Spor Totodan 70 milyon TL ikramiye kazanan bir kişinin eline geçecek miktar kaç TL dır. (istisna 120.000,000 TL dır)


270,000,000-120,000,000=150,000,000x%20=30,000,000

   40-Veraset ve intikal vergisinde menkul mallar ve gemiler hangi değerleme ölçüsüyle değerlenir?

Rayiç Bedel

   41-Veraset ve intikal vergisinde hibe yoluyla veya herhangi bir biçimde karşılıksız iktisap bu verginin hangi unsurunu oluşturur?

Vergiyi doğuran olay

   42-Gaiplik durumunda gaiplik kararının ölüm siciline kaydolunduğu tarihten itibaren kaç ay içinde veraset ve intikal vergisi beyannamesinin verilmesi gerekir?


1

   43-Veraset ve intikal vergisinde ney gerçekleşince mükellefe intikal eden gayrimenkullerin bir kısmının devir ve ferağına izin verilmesi?


Teminat gösterilmesi




   44-Veraset ve intikal vergisi konusuna göre gayrimenkuller hangi ölçüye göre değerlenir?


Emlak vergisine esas değerle

   45-Furuğ bulunması durumunda, eşe isabet eden miras payının vergiden istisna edilen kısmı kaç liradır?


10,320,000,000

   46-Yabancı bir ülkede meydana gelen ölüm için Türk iyede bulunan veraset ve intikal vergisi mükellefleri vergi beyannamesini ölümü izleyen kaç ay içinde verirler?


6

   47-Veraset ve intikal vergisinin taksit dönemleri nedir?

Mayıs –Kasım Ayları  

   48-Temel gıda maddelerinde katma değer vergisinin oranı kaçtır?

%8

   49-Katma Değer Vergisi Konusuna girenler?

Türk vatandaşlarının Türk iyede yabancı uyruklulara mal teslimleri
Türk Vatandaşlarının Türk iyede Türk vatandaşlarına yaptıkları mal teslimleri
Yabancı uyrukluların Türk iyede yabancı uyruklulara yaptıkları mal teslimleri
Yabancı uyrukluların Türk iyede Türk vatandaşlarına yaptıkları mal teslimleri
Not: Teslim Türkiye dışında olduğu için Katma Değer Vergisine tabi değildir.

   50-Katma Değer Vergisinin doğuran olay?


İthalatın fiilen yapılması
Nakliyenin başlatılması
Transit taşımacılıkta gümrük hattından  geçilmesi
Su bedelinin tahakkuk ettirilmesi

   51-fiyatı katma değer vergisi dahil 224.000 lira olarak belirlenen konser biletinin vergisiz bedeli kaç liradır?


224,000x%15=29,217

                        52-Katma Değer Vergisinin konusuna girmeyenler?


Arızi (Ara sıra) yapılan  faaliyetler.

   53-Gerçek usulde katma değer vergisine tabi mükelleflerde vergilendirme dönemi genel olarak ne kadardır?


1 yıl

   54-Katma Değer Vergisinde vergiyi doğuran olaylar?


Mal satışlarında malın teslimi veya fatura düzenlenmesi
Hizmet ifalarında hizmetin gerçekleştirilmesi
Enerji dağıtımında bedelin tahakkuk ettirilmesi
İthalatta  alım için sözleşmenin yapılması

   55-Ticari faaliyette bulunan A nen 1992 Mart ayında alımları nedeniyle ödediği katma değer vergisi 20 milyon TL tahsil ettiği katma değer vergisi 30 milyon TL  önceki dönemden devreden, indiremediği katma değer vergisi ise 5 milyon TL dır.

Bu mükellefin 1992 Mart ayı ile ilgili ödeyeceği katma değer vergisi kaç TL dır?

Hesaplanan KDV-İndirilecek KDV=Ödenecek KDV
   30,000,000-20,000,000=10,000,000




   56-Katma Değer Vergisinden istisna edilen?

Malın ihraç edilmesi

   57-Bir tiyatro biletinin katma değer vergisiyle birlikte fiyatı 70.000 TL dır. Bubiletin katma değer vergisi uygulanmadan önceki fiyatı kaç TL dır? (KDV oranı %12)

70,000x%12=7,500
70,000-7500=62,500

   58-Katma Değer Vergisi mükellefi olanlar?

Market Sahibi
Kasap
Oto galerisi sahibi
PTT işletme Genel Müdürlüğü

   59-4.000 ye alınıp tüketiciye KDV dahil 5.600 TL ye satılan bir malın KDV kaç TL dır (KDV oranı %12)

5,600x%12=600

   60-Katma değer vergisi oranı%12 olduğunda 22.400 TL posta ücreti içindeki katma değeri vergisi tutarı kaç TL dır.

22,400x%12=2,400

   61-Katma Değer Vergisi matrahına dahil olanlar?

Yükleme giderleri
Sigorta Giderleri
Vade farkı
Fiyat Farkı


   62-Katma Değer Vergisinin konusuna girenler?

Gümrük depolarında yapılan satış
Müzayede mahallerinde yapılan satış
Piyango tertiplenmesi
Petrol ürünlerinin taşınması  

   63-Bir işletmenin Ocak ayında ödediği katma değer vergisi 36 milyon TL tahsil ettiği katma değer vergisi ise 54 milyon TL dır.
Bu mükellefin Ocak ayı için ödeyeceği katma değer vergisi kaç TL dır?

54,000,000-36,000,000=18,000,000


   64-Katma Değer Vergisinin yürürlüğü girmesiyle uygulamadan kalkan vergiler?

Nakliyat Vergisi
İşletme Vergisi
İthalde alınan istihsal vergisi
PTT hizmetleri vergisi

   65-Harcamalar üzerinde   alınan vergiye ne denir?

Katma Değer Vergisi

   66-Ticari faaliyette bulunan A’nın 1995 Mart ayında alımları nedeniyle  ödediği Katma Değer Vergisi 50 milyon TL, tahsil  katma değer vergisi 75 milyon TL dır. Bu mükellefin 1995 Mart ayı ile ilgili olarak ödediği katma değer vergisi kaç milyon TL’dir?

75,000,000-50,000,000=25,000,000